_edited.png)
تُعتبر الأنظمة الضريبية في الشركات من أهم العوامل التي تؤثر على النمو الاقتصادي في الدولة، وفي بلاد مزدهرة كالمملكة العربية السعودية فإن الدولة تقوم بفرض نظام ضريبي مناسب لحالة الشركات في وقتها الحالي، مما يساعد على تنمية قدرتها في تعزيز التنمية الاقتصادية، إذ أنه في قانون المملكة العربية السعودية يتم فرض الضرائب على الشركات لتساعدها بشكل جيد في تمويل المشاريع المختلفة للحكومة والتي تحقق النمو الاقتصادي كمشاريع البنية التحتية وغيرها.
سنستعرض في هذا المقال ما هي ضريبة القيمة المضافة؟، مع توضيح كيف تتجنب غرامات ضريبة القيمة المضافة في الشركات السعودية؟
1. ما هو مفهوم الضريبة في القانون السعودي؟
تم تعريف المادة الثانية في نظام الشركات السعودي بأن: "تُعتبر الشركة كياناً قانونياً يؤسّس وفقاً لأحكام النظام بناءاً على عقد تأسيس أو نظام أساس يلتزم بمقتضاه شخصان أو أكثر بأن يساهم كل منهم في مشروع يستهدف الربح بتقديم حصة من مال أو عمل أو منهما معاً لاقتسام ما ينشأ عن هذا المشروع من ربح أو خسارة، واستثناء من ذلك، يجوز - وفقاً لأحكام النظام - أن تؤسّس الشركة بالإرادة المنفردة لشخص واحد، ويجوز تأسيس شركات غير الربحية وفقاً لما ورد في الباب (السابع) من النظام السعودي".
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
إن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة يتم فرضها على جميع البضائع والخدمات والتي تقوم المؤسسات ببيعها وشرائها، وتعتبر ضريبة القيمة المضافة من أهم مصادر الدخل بما يزيد عن 160 دولة في العالم، كما يتم احتساب نسبة الضريبة بقيمة 15% من قيمة التوريد أو الاستيراد لتضاف على السعر النهائي.
كيف يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة؟
يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على جميع مراحل سلاسل الإمداد، أي من (المورد الأولي للمنتج أو الخدمة إلى المستهلك النهائي، مروراً بالموزع ثم التاجر)، وإليك التالي:
- يقوم المستهلك بدفع قيمة ضريبة القيمة المضافة على أي منتج أو خدمة يشتريها.
- تدفع المؤسسات للدولة ضريبة القيمة المضافة الناتجة من مشتريات المستهلكين.
- بالتالي تقوم المؤسسات باسترجاع ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها للموزعين.
كيف تتجنب غرامات ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
يجب على جميع المؤسسات والشركات المعرفة والإحاطة بجميع أنواع الضرائب المفروضة عليها من قبل الحكومة، بالإضافة إلى الإلمام بالأحكام والقوانين بجميع أنواع الضرائب المفروضة، وذلك لمراعاتها والتقيد بمعاييرها، لذا تعرف معنا كيف يمكنك تجنب غرامات ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
لقد عرفنا سابقاً في هذا المقال ضريبة القيمة المضافة وهي الضريبة المفروضة على المستهلك النهائي، حيث يتم تحصيلها في كل مرحلة من مراحل سلاسل التوريد بدءاً من المورد فالموزع فالتاجر ووصولاً إلى المستهلك النهائي.
والسؤال الآن: كيف يمكنك تجنب غرامات ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟ وإليك ما يلي:
1. يجب على الشركات الأجنبية المقيمة في السعودية احتساب توريداتها خلال اثني عشر شهراً، وفي حال تجاوز القيمة عن 375 ألف ريال سعودي، فينبغي عليها التقدم بطلب التسجيل في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في غضون 30 يوم من نهاية ذاك الشهر، وذلك حسب المادة الثالثة من القانون السعودي لضريبة القيمة المضافة.
2. تنصّ المادة الخامسة والأربعون في القانون بغرامة قدرها 50 ألف ريال سعودي ضمن الحالات التالية:
عدم الالتزام بالمستندات المحاسبية وفواتير الضريبة لمدة 6 أعوام تحسب من نهاية الفترة الضريبية التي انتهت بها، حيث تحسب الغرامة على كل فترة ضريبية.
عدم السماح لهيئة الزكاة أو أحد موظفيها من القيام بوظيفتهم.
عدم الامتثال لمعايير هيئة الزكاة ومخالفة الأحكام وقوانين ضريبة القيمة المضافة.
أين تظهر ضريبة القيمة المضافة في الميزانية؟
إن ضريبة القيمة المضافة (VAT) ليست مجرد رقم في الفاتورة، بل عنصر رئيسي في التقارير المالية والميزانية، في نهاية كل فترة محاسبية تظهر الضريبة في شكل:
الحسابات:
ضريبة مدخلات (VAT) على المشتريات.
تظهر ضمن الأصول المتداولة كرصيد مدين أي (حق للشركة في الاسترداد).
ضريبة مخرجات(VAT) على المبيعات:
تظهر ضمن الخصوم المتداولة كرصيد دائن أي (مستحق للدولة).
حساب التسوية الضريبية:
الفرق بين المدخلات والمخرجات.
يظهر كـ رصيد دائن أو مدين حسب الحالة.
يجب أن يكون رصيده صفر بعد السداد أو الاسترداد.
في الميزانية:
يظهر صافي الضريبة المستحقة أو القابلة للاسترداد تحت بند "أرصدة دائنة أو مدينة أخرى" حسب طبيعة الرصيد.
في الحسابات الختامية:
لا تُعتبر الضريبة مصروف، بل التزام مؤقت يُسدد أو يُسترد.
تُعالج ضمن قيود التسوية لضمان دقة التقارير المالية.
ما الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة؟
تعتبر ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة كلاهما من الضرائب الغير مباشرة، وكما يوجد بينهما الكثير من أوجه التشابه يوجد أيضاً عدة اختلافات منها:
يتم فرض مبلغ ضريبة القيمة المضافة على جميع مراحل سلسلة التوريد بدءاً من عملية الصنع ونهايةً بمرحلة الإنتاج، بينما يتم فرض ضريبة المبيعات على إجمالي قيمة السلعة.
يتم دفع ضريبة القيمة المضافة من قبل عدة جهات بدءاً من المورد الأولي للموزع فالتاجر فالمستهلك النهائي، بينما يتم دفع قيمة ضريبة المبيعات بشكل كامل عند نقطة البيع.
عدم القدرة على التهرّب الضريبي من مختلف الجهات في حالة ضريبة القيمة المضافة، بينما يمكن التهرّب ضريبياً من المبيعات باتباع وسائل غير شرعية.
يتم فرض القيمة المضافة على المنتج والمستهلك، بينما تفرض ضريبة المبيعات على المستهلك النهائي فقط.
يعد تحصيل ضريبة المبيعات أكثر سهولة من تحصيل ضريبة القيمة المضافة.
الأسئلة الشائعة حول مقال ما هي ضريبة القيمة المضافة:
ما هي الجهات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟
تتضمن الجهات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة: الجهات الحكومية، المنظمات غير الربحية، الجمعيات الخيرية، وجميع الخدمات ومؤسسات التعليم وغيرها المعتمدة في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
ما هو الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة؟
يتضمن الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة عدة نقاط رئيسية منها: هو أن ضريبة القيمة المضافة يتم استقطاعها في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، بينما تستقطع ضريبة الدخل على حسب دخل الأفراد والشركات.
هل الضريبة مدين أم دائن؟
يسجل قيد ضريبة المبيعات في الرصيد الدائن، وذلك على عكس ضريبة المشتريات حيث يتم تسجيلها في الرصيد المدين.
8. الخاتمة:
وأخيراً، فإن النظام الضريبي للشركات يخلق بيئة خصبة لاستثمار الشركات الأجنبية في السعودية، مما يزيد استقطاب الاستثمارات والمال الذي يعتبر حجر الأساس قي التنمية الاقتصادية وخصوصاً في دولة مزدهرة ممثل المملكة العربية السعودية التي تتميز بسوق عالمي استثنائي وقوي بفضل اتباع أنسب الأنظمة الضريبية الملائمة للشركات.
